Ревизия кассы

Следующее контрольно-проверочное мероприятие — внезапное снятие кассовых остатков (ревизия кассы). Это проверка законности и правильности осуществления хозяйственных операций с наличными денежными средствами и другими ценностями, хранящимися в кассе организации, их документальное оформление и принятие к учету.

Основные контрольные процедуры:

— формальная проверка кассовой книги (опечатана ли, есть ли оговорки исправлений, соответствует ли фактическое количество листов, указанных при опечатывании);

— проверка совпадения входящих остатков по кассе на утро каждого дня с конечным остатком за предыдущий день;

— проверка наличия на кассовых ордерах необходимых подписей должностных лиц, расписок получателей денег (при наличии расходного кассового ордера без расписки получателя — основание к срочному опросу получателя и кассира);

— проверка соответствия кассовой книги журналу регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

— проверка расчетов с подотчетными лицами по средствам, полученным на командировки и другие расходы;

— проверка полноты приложений к расходным кассовым ордерам, правильности и своевременности погашения их штампом «оплачено» (во избежание повторного использования);

— проверка обоснованности включения лиц в платежные ведомости по расчетам с персоналом (во избежание двойных выплат);

— проверка соответствия платежных ведомостей реестрам депонированных сумм;

— проверка соответствия выданных депонированных сумм книге учета депонентов;

— соблюдение лимита остатка кассы, установленного банком.

Перед началом ревизии необходимо получить у кассира кассовую книгу, а в бухгалтерии — справку об учетных остатках в кассе наличных денег, ценностей и бланков строгой отчетности, числящихся на забалансовом счете N 004. Если в кассе имеются приходные или расходные документы, не проведенные по кассовой книге, проверить их законность и полноту оформления и передать кассиру для составления последнего перед ревизией отчета.

by